Какие налоги платят ИП на УСН в 2023 году

«Упрощенка» позволяет не платить часть налогов с ОСН. Но это не освобождает предпринимателей полностью от уплаты налогов. 

ИП на упрощенке НЕ платят: 

• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• НДС при ввозе товаров в РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприниматели на УСН уплачивают единый налог. Он может быть двух видов: 

1. 6% от всех доходов. 
2. 15% от доходов, уменьшенных на расходы. 

Ставка может быть снижена до 1% и 5% в отдельных случаях

Налог на доходы уплачивается один раз за прошедший год, не позднее конца апреля следующего года. Помимо этого, ИП должен оплачивать часть налога за установленные отчетные периоды: до 28 апреля, июля и октября.

Также ИП на УСН уплачивает обязательные страховые взносы за себя на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование. 

Срок уплаты взносов — конец текущего календарного года. Однако большинство ИП предпочитают оплачивать их частично, чтобы уменьшать размер налогов в отчетные периоды в течение года. 

Если ИП нанимает сотрудников (не более 100), то для него добавляются следующие расходы: 

• НДФЛ с доходов его сотрудников. Ежемесячно ИП должен рассчитывать и удерживать с сотрудников 13% от заработной платы и перечислять их в налоговую. 
• Страховые взносы обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования по установленным тарифам, умноженным на заработную плату сотрудников. В 2020 году это 22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ОСС. 

В случае, если ИП за год заработал свыше 300 тысяч рублей, то ему необходимо оплатить еще один взнос: 1% от годового дохода, превышающего лимит. То есть при годовом доходе в 500 тысяч ИП должен оплатить 1% от 200 тысяч — 2000 рублей. 

Если ИП владеет транспортным средством, облагаемое налогом, он обязан уплачивать транспортный налог. Он рассчитывается исходя из мощности двигателя ТС и уплачивается на основании уведомления, которое направляет ИФНС. 

Если у ИП в собственности есть земельный участок, он также уплачивает земельный налог. Он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и фиксируется в налоговой, после чего ИП уплачивает его не позднее 1 декабря следующего года. Аналогично уплачивается налог на имущество, если у ИП есть в собственности недвижимость, облагаемая налогом. 

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся: 

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• Водный налог за использование водных объектов. 

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять: 

• Регулярные платежи за пользование недрами;
• Сборы за пользование объектами животного мира;
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. 

Также ИП, осуществляющие розничную торговлю, обязаны ежеквартально уплачивать торговый сбор.